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- Actifs
- c'est tout ce qui a une valeur pouvant aider une organisation à fournir ses services aux clients. Exemples d'actifs: argent en espèce, terrain, bâtiments, équipement, stock (de fournitures ou de biens à vendre), mobilier et argent dû à l'organisation («créances»). Voir «Immobilisations» et «Actifs courants».
- Actifs courants ou à court terme
- actifs ayant la particularité d'être utilisés dans un intervalle d'un an, tels que l'argent en espèce, les fournitures de bureau et les provisions médicales.
- Amortissement
- système qui considère comme dépense annuelle la part de durée d'utilisation d'une immobilisation correspondant à l'utilisation qui en est faite chaque année. Par exemple l'amortissement annuel d'un camion acheté à 20.000 dollars et ayant une durée de vie utile de dix ans est de 2000 dollars.
- Bilan
- état financier résumant les éléments d'actif, de passif et les réserves (lorsqu'il s'agit d'une organisation à but non lucratif) d'une organisation à un moment précis.
- Bilan des fonds (ou réserves)
- dans une organisation à but non lucratif, cela représente la valeur obtenue en retranchant les dépenses des recettes.
- Budget consolidé
- budget qui regroupe les informations sur les recettes et dépenses projetées recueillies auprès de divers donateurs ou programmes, ou qui facilite l'obtention d'une telle information au sein d'une même organisation.
- Caisse d'avance
- somme d'argent fixe mise de côté pour les dépenses de caisse immédiates et qui est périodiquement ravitaillée jusqu'à concurrence du montant dépensé.
- Carnet de bord
- carnet qui retrace l'utilisation d'un véhicule. Il indique la date, la destination, le but du voyage, le kilométrage au départ et à l'arrivée, les achats de carburant et les réparations effectuées. Il sert à calculer le coût par kilomètre, ainsi qu'à contrôler et suivre les coûts d'utilisation des véhicules.
- Centre d'opérations
- toute subdivision logique des activités d'un programme, tel qu'un département, une clinique ou un programme de DBC d'une région. Beaucoup d'organisations estiment utile de produire des informations financières pour chaque centre d'opérations.
- Coût-efficacité
- méthode pour mesurer l'efficience des prestations de services en comparant le coût à l'impact sur la base d'un indicateur tel que le taux global de fécondité. Une étude de coût-efficacité a pour but d'identifier les stratégies de programme susceptibles d'assurer le maximum d'impact au moindre coût.
- Coûts d'investissements
- coûts engendrés par l'acquisition, la construction ou la rénovation d'immobilisations telles que les terrains, les bâtiments et le gros équipement.
- Coûts (ou dépenses) variables
- dépenses qui varient selon le niveau des prestations de service ou la taille de la population servie. Par exemple, les dépenses en contraceptifs varient selon le nombre d'utilisateurs de chaque méthode.
- Coûts (ou frais) fixes
- coûts qui ne changent pas en fonction de la taille de la population servie ou des services offerts, tels que les principaux frais de bureau, l'assurance, le loyer ou les intérêts sur les hypothèques.
- Coûts récurrents (ou frais de fonctionnement)
- coûts régulièrement supportés année après année.
- Comptabilité/budgétisation d'exercice
- système de comptabilité/budgétisation qui enregistre les recettes encaissées, les dépenses effectuées, ainsi que le coût d'utilisation des immobilisations telles que les bâtiments ou l'équipement; par opposition à la comptabilité de caisse ci-dessous définie.
- Comptabilité/budgétisation de caisse
- système de comptabilité et de budgétisation qui n'enregistre les recettes et dépenses qu'au moment où elles sont payées (contrairement à la «comptabilité/budgétisation d'exercice»).
- Comptabilité par fonds
- système de comptabilité qui suit les dépenses et les recettes des différents comptes de donateurs.
- Comptes à payer (également appelés dettes)
- argent dû par l'organisation au titre des notes et factures déjà reçues.
- Comptes à recevoir (également appelés créances)
- argent dû à l'organisation au titre des notes ou factures qu'elle a émises.
- Contrôles «financier» (ou «internes»)
- toutes les règles et procédures qui constituent une parade contre la corruption, le vol, l'emploi abusif et l'utilisation inappropriée de fonds ou d'autres ressources.
- Dépenses
- tout déboursement effectif d'espèces ou de chèques en comptabilité.
- Etat des recettes et des dépenses (ou encore etat des revenus et des dépenses; ou pertes et profits)
- résumé périodique des recettes et des dépenses indiquant un surplus (profit) ou un déficit (perte) pour la période considérée.
- Etat financier
- rapport financier couvrant une période déterminée (un mois ou une année) et récapitulant les recettes et les dépenses (Etats des recettes et des dépenses) ainsi que les actifs et les passifs («Bilan»).
- Frais
- tous les coûts de fonctionnement d'un programme. Dans un système de comptabilité de caisse, les frais sont comptabilisés dès qu'ils sont engagés, avant même que la dépense correspondante ne soit réellement effectuée.
- Frais généraux
- coûts de fonctionnement d'une organisation qui ne sont pas déjà directement imputés à un projet (par exemple la maintenance des bâtiments et les dépenses d'eau et d'électricité). Parfois une partie de ces coûts peut être imputée à un projet.
- Immobilisations
- actifs dont la durée d'utilisation dépasse un an, tels que terrain, bâtiments, mobilier, et le gros équipement.
- Mouvement
- relevé du mouvement des ressources (humaines, financières et matérielles) que l'on conserve pour permettre de remonter le mouvement et de rendre compte des ressources.
- Passif
- obligations ou dettes envers les fournisseurs, les employés, les banques ou l'Etat.
- Petite caisse
- fonds de caisse à montant fixe avec une trésorerie fixe destinée à régler les petites dépenses au comptant, et qui est ravitaillée au fur et à mesure.
- Répartition des coûts
- c'est le fait, dans un système de comptabilité de caisse ou de comptabilité par fonds, d'assigner des coûts à des programmes, centres d'opérations, ou types de services différents. Par exemple, le système de comptabilité peut affecter 50 pour cent du salaire du Coordinateur de la Formation aux «Frais généraux», et les 50 autres pour cent à cinq programmes différents, à raison de 10 pour cent par programme.
- Réserves (ou avoirs)
- «valeur nette» d'une organisation, obtenue en soustrayant son passif de son actif.
- Rapport de performance budgétaire
- rapport comparant les recettes et dépenses réelles avec celles prévues par le budget.
- Recettes
- en comptabilité de caisse, ce terme s'applique aux sommes reçues.
- Reconciliation (ou rapprochement bancaire)
- opération consistant à reprendre le solde de votre compte bancaire en fonction du relevé bancaire afin de faire ressortir les dépôts effectués et les chèques tirés mais non encore débités ou crédités par la banque.
- Revenus
- sommes d'argent ou leur équivalent reçues à l'occasion des ventes des services; il s'y ajoute les dons et des subventions. Dans le cas des subventions, seule la partie dépensée est effectivement considérée comme revenu. Il est possible que le solde doive être retourné au donateur. Dans les systèmes de comptabilité de caisse, on enregistre les revenus dès qu'ils sont acquis, sans attendre que les fonds ou les biens soient effectivement reçus.
- Rubrique
- subdivision d'un budget, d'un tableau de comptes ou d'un état financier représentant un compte où l'on enregistre les transactions d'un type déterminé de recette, dépense, actif ou dette.
- Tableau des comptes
- plan faisant partie du système de comptabilité et dressant la liste des programmes, centres d'opération, et catégories dans lesquels seront enregistrées les recettes et les dépenses, dans des rubriques numérotées.
- Trésorerie
- état des prévisions et du suivi des entrées et sorties d'argent.
- Trace écrite
- relevé de tout mouvement de ressources (humaine, financière et matérielle) conservé afin de pouvoir retrouver et suivre le mouvement et comptabiliser les ressources.
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